Thuế vãng lai là gì ? Kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh như thế nào 2021

Đối với những bạn kế toán làm trong Công ty Xây dựng thì rất hay gặp trường hợp xuất hiện thuế GTGT vãng lai, vậy thuế GTGT vãng lai là gì và kê khai thuế GTGT vãng lai như thế nào, trong bài viết này CÔNG TY KẾ TOÁN MINH VIỆT sẽ hướng dẫn để các bạn hiểu rõ hơn về thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh.

Thuế vãng lai là gì ? Kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh như thế nào 2021

1. Định nghĩa thuế vãng lai:

Tại điểm 1.4 và điểm 6, mục II, phần B, Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính có quy định trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì người nộp thuế phải khai thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu chưa có thuế GTGT nộp cho cơ quan thuế địa phương nơi có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai đó.
Thuế suất 5 % nộp 1%
Thuế suất 10 % nộp 2%

2. Những trường hợp nào thì kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh?

Theo Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC, KẾ TOÁN HÀ NỘI lấy ra 2 ví dụ sau để các bạn hiểu rõ hơn:

Ví dụ 1: Công ty TNHH Kế toán Hà Nội có trụ sở tại Hà Nội, có công trình xây dựng tại Hòa Bình mà công ty B là chủ đầu tư, thì CÔNG TY KẾ TOÁN MINH VIỆT thực hiện kê khai thuế GTGT vãng lai tại tỉnh Hòa Bình

Ví dụ 2: CÔNG TY KẾ TOÁN MINH VIỆT có trụ sở tại Hà Nội, mà lại có hợp đồng mua dự án chung cư tại Đà Nẵng. Sau đó CÔNG TY KẾ TOÁN MINH VIỆT lại căn hộ chung cư và xuất hóa đơn cho khách hàng, thì CÔNG TY KẾ TOÁN MINH VIỆT phải thực hiện thuế GTGT vãng lai tại Đà Nẵng.

3.Trình tự kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

Theo điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định về thuế GTGT vãng lai như sau:

- Thuế suất thuế GTGT vãng lai tạm tính:

+ Đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10% thì chịu mức thuế suất thuế GTGT vãng lai là 2%

+ Đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% thì chịu mức thuế suất thuế GTGT vãng lai là 1%

- Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 05/GTGT

Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với Chi cục Thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để chuyển sang nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.

Xem thêm : DN tồn nhiều tiền mặt thì chi phí lãi vay tính vào chi phí hợp lý 2021

- Học kế toán thực hành tại Bắc Ninh

- Học kế toán thực hành tại Thủ Đức